インボイスのないレシートでも、1回1万円未満の買い物なら引けます。消費税を納めている一人親方の「少額特例」は令和11年9月まで

消費税を納めている一人親方は、仕入れや経費にかかった消費税を、納める税額から引けます。ただしインボイス制度が始まってから、引くには原則として「登録番号の入った請求書やレシート」が必要になりました。

とはいえ、現場帰りに寄った店のレシートに登録番号があるかを、毎回確かめるのは現実的ではありません。そこで用意されているのが、1回の買い物が税込1万円未満なら、インボイスがなくても消費税を引ける「少額特例」です。この記事では、使える人・使える買い物・帳簿の付け方を整理します。

少額特例とは？一言でいうと

税込1万円未満の仕入れは、インボイスを保存しなくても、帳簿をつけておけば消費税を引ける。

国税庁の説明では、この特例は買った相手がインボイスを発行できる事業者かどうかは関係なく、免税事業者から買った場合でも使えます。つまり、登録番号のないレシートでも、1万円未満なら全額が控除の対象です。

使える人は？

次の両方に当てはまる人です。

消費税を納める側（課税事業者）の一人親方であること。消費税の申告をしない免税事業者の人は、そもそも引く・引かないの計算がないので関係ありません。
前々年の課税売上高が1億円以下、または前年1月〜6月の課税売上高が5,000万円以下であること。

一人親方の売上で1億円を超えることはまずありませんので、課税事業者であれば、ほとんどの人が対象になります。

なお、消費税を「売上の2割」で計算する2割特例や、みなし仕入率で計算する簡易課税を使っている年は、仕入れにかかった消費税を一つずつ積み上げる計算をしません。この場合、少額特例を意識する必要はほとんどありません。

使える期間は？

令和5年10月1日から令和11年9月30日までの仕入れです。令和11年10月1日以後は、課税期間の途中であっても対象外になり、原則としてインボイスが必要です。

「1万円未満」の数え方に注意

判定するのは1回の取引の税込合計額です。1商品ずつの値段ではありません。

買い物の例	少額特例
ホームセンターで、ビス・テープ・手袋を合計6,800円（税込）	使える
金物店で、一度の会計が9,900円（税込）	使える
5,000円の部材と7,000円の部材を同時に購入（合計12,000円）	使えない
1回の会計が10,000円ちょうど	使えない（1万円「未満」のため）

国税庁も、5,000円と7,000円の商品を同時に買った場合（合計12,000円）は少額特例の対象にならないと例示しています。会計をまとめると1万円を超えてしまう点には気をつけてください。

帳簿のつけ方

インボイスが不要になるだけで、帳簿は必要です。会計ソフトや帳面に、いつもどおり次の内容を記録します。

買った日
買った店の名前
買ったもの（「ビス・テープ」「手袋」など）
支払った金額

「少額特例を使った」と帳簿に書き添える必要はありません。国税庁が、記載は不要だと明記しています。

ただし、これは消費税の話です。所得税の経費として認めてもらうための領収書やレシートの保管は、別のルールとして今までどおり必要です。レシートは捨てずに残してください。

1万円以上の仕入れや、免税事業者からの仕入れは？

税込1万円以上の買い物は、少額特例の対象外です。相手がインボイス発行事業者であれば、インボイスを保存すれば全額を引けます。

相手が免税事業者などで、インボイスをもらえない場合は、別の経過措置があります。令和8年10月1日からは、その仕入れにかかった消費税の7割を引けます（令和8年9月30日までは8割でした）。ただし、この経過措置を使うには、免税事業者などからの請求書やレシートの保存と、帳簿への「経過措置の対象である旨」の記載が必要です。

1回の仕入れ	相手がインボイス発行事業者	相手が免税事業者など
税込1万円未満	帳簿のみで全額控除	帳簿のみで全額控除
税込1万円以上	インボイス＋帳簿で全額控除	経過措置で7割控除（帳簿に旨を記載）

1万円未満の買い物は、免税事業者から買っても全額を引けるので、7割の経過措置よりも有利です。

今日からできること

自分が課税事業者かを確認する。インボイスの登録をしているか、前々年の売上が1,000万円を超えていれば、課税事業者です。
消費税の計算方法を確認する。簡易課税や2割特例の年は、少額特例を気にしなくて大丈夫です。
1万円未満のレシートも帳簿に入れる。「登録番号がないから経費にならない」と、はじく必要はありません。
1回の会計額を見る習慣をつける。会計が1万円以上のものは、インボイスの有無を確認します。
令和11年9月30日までの特例と覚えておく。それ以降は、すべての仕入れでインボイスが必要になります。

まとめ

少額特例は、税込1万円未満の仕入れについて、インボイスなしで消費税を引ける制度です。
使えるのは、消費税を納める一人親方で、前々年の課税売上高が1億円以下などの人です。
判定は1回の取引の合計額で行います。
帳簿は必要ですが、「少額特例」と書く必要はありません。
期間は令和11年9月30日までです。

出典

運営：大阪府堺市の税理士事務所