3月の半ばに確定申告を出し終えて、「これで今年も終わった」とひと息ついた一人親方は多いと思います。ところが、インボイスの登録をしている一人親方には、そのあとにもう一つ、消費税の申告と納税が残っています。しかも期限は所得税と同じ日ではありません。
この記事では、国税庁が公表している納期限の一覧にそって、一人親方の申告が「年に2回ある」こと、それぞれの期限と引き落とし日、納め方の選び方を整理します。
一人親方の申告は、年に2回あります
所得税と消費税は、同じ確定申告という言葉を使いますが、別々の申告書を出して、別々に納める、まったく別の手続きです。期限もずれています。
もう一つ、見落とされやすい点があります。国税庁のQ&Aには、こう書かれています。
申告書の提出後に、税務署から納付書の送付や納税通知書等によるお知らせはありません。
（国税庁「確定申告期に多いお問合せ事項Q&A【税金の納付】」Q34）
国民健康保険料や固定資産税のように、紙が届いてから払うものではありません。待っていても納付書は来ないので、自分で期限を覚えて動く必要があります。
令和8年分の期限は、所得税が3月15日・消費税が3月31日
いま進行している令和8年分（令和8年1月1日から12月31日までのもうけ）について、国税庁が公表している納期限は次のとおりです。
| 所得税（＋復興特別所得税） | 消費税（＋地方消費税） | |
|---|---|---|
| 申告と納付の期限 | 令和9年3月15日（月） | 令和9年3月31日（水） |
| 振替納税の引き落とし日 | 令和9年4月中旬～下旬 | 令和9年4月中旬～下旬 |
| 延納（あとで払う制度） | あり（令和9年5月31日まで） | なし |
差は16日間です。所得税の申告を出した時点では、消費税はまだ半月残っています。「申告に行ったから全部終わった」と思い込むのが、いちばん危ないパターンです。
なお、令和8年分の引き落とし日は「4月中旬～下旬」とだけ示されていて、国税庁が確定しだい改めて公表することになっています。直前の令和7年分では、所得税が令和8年4月23日（木）、消費税が令和8年4月30日（木）でした。
インボイスに登録していれば、売上がいくらでも申告が必要です
「うちは売上が1,000万円もないから消費税は関係ない」。インボイス制度が始まる前はそのとおりでした。いまは違います。国税庁の案内では、消費税の申告が必要な個人事業者として、まず次の人が挙げられています。
- インボイス発行事業者の登録を受けている事業者（登録している課税期間は、2年前の売上がいくらであっても課税事業者になります）
- 2年前（基準期間）の課税売上高が1,000万円を超える事業者
- 「消費税課税事業者選択届出書」を出している事業者
- 上に当てはまらない場合で、前年1月1日から6月30日までの期間（特定期間）の課税売上高が1,000万円を超える事業者（給与等の支払額で判定することもできます）
つまり、元請に求められて登録番号を取った一人親方は、その年の売上が300万円でも500万円でも、消費税の申告書を出して納める義務があります。売上が1,000万円以下だからといって、申告しなくてよいわけではありません。
納める額を軽くする特例（2割特例や簡易課税など）を使う場合も同じです。特例は、申告書を出してはじめて適用されます。出さなければ軽くなりません。
振替納税にすると、引き落としは4月の中旬から下旬になります
資金繰りの面でいちばん効くのが、この振替納税です。口座から自動で引き落とされる方法で、期限は3月31日のままでも、実際にお金が出ていくのは4月の中旬から下旬になります。現場の入金を待つ一人親方にとって、この約1か月はかなり大きいはずです。
手続きは「預貯金口座振替依頼書兼納付書送付依頼書」を、e-Taxか書面で税務署（または金融機関）に出すだけです。押さえておきたい点をまとめます。
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| 依頼書の提出期限 | その税金の納期限まで（消費税なら3月31日） |
| 2年目以降 | 一度出せば、口座を変えたりやめたりしない限り自動で続く |
| 手数料 | かかりません |
| 金額の上限 | ありません |
| 領収証書 | 発行されません |
| 対象 | 期限内に申告した分だけ（期限後申告には使えません） |
注意点が2つあります。1つは、残高不足で引き落としができないと、納期限の翌日からの延滞税がかかること。引き落とし日の前日までに残高を確認してください。もう1つは、インターネット専用銀行など一部の金融機関・店舗では使えない場合があることです。
所得税の「延納」は、消費税では使えません
所得税には、いったん半分だけ納めて残りを先延ばしできる「延納」という仕組みがあります。
- 納期限まで（振替納税なら振替日まで）に納める税額の2分の1以上を納める
- 残りの納付を5月31日まで延ばせる（令和8年分は令和9年5月31日）
- 延ばした期間は年1.3％の利子税がかかる
ここで大事なのは、国税庁が延納制度のある税金として挙げているのは所得税等と贈与税だけで、消費税は入っていないことです。消費税は3月31日までに全額を納めるのが原則になります。
消費税は、売上として預かったお金の中から納めるものです。使い切ってしまうと3月末に手元に残りません。延納という逃げ道がないぶん、先に別口座によけておくのが現実的な対策になります。
期限を過ぎると、延滞税がつきます
納期限までに納めないと、法定納期限の翌日から納付の日までの日数に応じて延滞税がかかります。割合は毎年見直されますが、令和8年中の期間については次のとおりです。
| 期間 | 令和8年中の割合 |
|---|---|
| 納期限の翌日から2か月を経過する日まで | 年2.8％ |
| 2か月を経過した日以後 | 年9.1％ |
2か月を境に、負担が3倍以上に跳ね上がります。全額をすぐ用意できないときでも、払える分だけ先に入れておくと延滞税の対象が減ります。どうしても難しいときは、放置せずに税務署へ相談してください。
納め方は7とおり。金額の上限に注意
振替納税以外にも方法があります。国税庁が案内しているのは次のとおりです。
| 納め方 | 注意点 |
|---|---|
| 振替納税 | 事前に依頼書が必要。上限なし・手数料なし |
| ダイレクト納付（e-Taxの口座振替） | 事前の届出が必要。書面で出すと使えるまで1か月程度かかる |
| インターネットバンキング等 | ATMからも納付できる |
| クレジットカード納付 | 1,000万円未満。別途、決済手数料がかかる |
| スマホアプリ納付（○○Pay） | 30万円以下の人向け |
| コンビニ納付（QRコード） | 30万円以下の人向け |
| 現金 | 金融機関か税務署の窓口へ納付書を持参 |
スマホ決済やコンビニは手軽ですが、30万円という上限があります。消費税が30万円を超える一人親方は使えないので、最初から振替納税かダイレクト納付にしておくほうが確実です。
今日からできること
- 自分に登録番号があるか確認する。「T」で始まる番号を持っているなら、令和8年分の消費税の申告・納付が必要です
- 振替納税の依頼書を、いまのうちに出しておく。申告の時期を待つ必要はありません。e-Taxからでも出せますし、一度出せば翌年以降は手続き不要です
- 預かった消費税を、別口座によけておく。消費税には延納がありません。毎月の入金から少しずつ移しておくと、3月末に慌てずに済みます
- スマホ決済で払うつもりの人は、納める額を見積もる。30万円を超えそうなら別の方法を用意してください
まとめ
- 一人親方の申告は所得税と消費税の年2回。別の申告書、別の期限
- 令和8年分は、所得税が令和9年3月15日、消費税が令和9年3月31日
- インボイス登録をしていれば、売上が1,000万円以下でも消費税の申告が必要
- 振替納税なら引き落としは4月中旬～下旬。依頼書は納期限までに
- 延納が使えるのは所得税で、消費税にはない
- 申告書を出しても、納付書は送られてこない
なお、この記事は国（所得税・消費税）の期限の話です。住民税や国民健康保険料の納期は、お住まいの市区町村の案内で確認してください。
出典
- 国税庁 主な国税の納期限（法定納期限）及び振替日（令和8年分の所得税・消費税の納期限、延納の期限、振替日の時期）
- 国税庁 確定申告期に多いお問合せ事項Q&A【税金の納付】（納付書は送付されないこと、納付方法と上限、延納の要件と利子税）
- 国税庁 G-2-1 振替納税手続による納付（期限内申告分に限ること、手数料・利用可能額・領収証書）
- 国税庁 確定申告の納付は『振替納税』（振替依頼書の提出期限、令和7年分の振替日）
- 国税庁 消費税・地方消費税（個人事業者）の確定申告と納税は正しくお早めに（申告が必要な個人事業者の範囲）
- 国税庁 タックスアンサー No.9205 延滞税について（令和8年中の延滞税の割合）