「電動工具を買ったけど、これは今年の経費にしていいのか」「軽トラを買ったら何年かに分けるらしいけど、いくらから？」——道具にお金がかかる一人親方にとって、避けて通れない疑問です。
先に結論をお伝えします。金額の線引きは 3つ あります。
- 10万円未満 → 買った年に全額を経費にできる
- 10万円以上20万円未満 → 3年に分けて経費にできる
- 10万円以上40万円未満 → 青色申告なら買った年に全額を経費にできる（年間300万円まで）
この3つ目、以前は「30万円未満」でした。令和8年（2026年）4月1日以後に買ったものから、40万円未満に広がっています。古い情報を見て30万円で判断すると、本来その年に落とせるはずの30万円台の道具を、何年もかけて少しずつ経費にすることになってしまいます。
そもそも、なぜ「分けて経費にする」必要があるのか
10万円のインパクトドライバーと、300万円のトラック。どちらも仕事の道具ですが、税金の世界では扱いが違います。
長く使うものは、買った年に全額を経費にするのではなく、使う年数で割って少しずつ経費にするのが原則です。これを減価償却といいます。トラックを買った年だけ経費が300万円増えて赤字、翌年から黒字、というのは実態に合わないからです。
ただし、金額が小さいものまで何年も管理するのは大変です。そこで「この金額までなら買った年に全部経費にしていい」という例外が用意されています。それが冒頭の3つの線引きです。
線引き① 10万円未満は、買った年に全額
国税庁は、使用可能期間が1年未満のもの、または取得価額が10万円未満のものは、その取得に要した金額の全額を、業務に使った年分の必要経費にする、としています。
青色申告でも白色申告でも使えます。一人親方が日常的に買う道具の多くは、ここに入ります。
- インパクトドライバー、丸ノコ、ディスクグラインダー
- 電工ドラム、投光器、脚立
- 腰道具、安全帯、ヘルメット、安全靴
- 刃物、ビット、消耗品
線引き② 10万円以上20万円未満は、3年で均等に
10万円以上20万円未満のものは、一括償却資産として、取得価額の合計額の3分の1ずつを、使い始めた年から3年間の各年の経費にできます。
こちらも青色・白色を問いません。ただし後述の③が使えるなら、多くの場合③のほうが有利です。
線引き③ 青色申告なら40万円未満まで、買った年に全額
ここが一番大きい話です。
中小企業庁は、中小企業者等が40万円未満の減価償却資産を取得した場合、合計300万円までを限度に、その年に全額を経費にできる（即時償却）としています。適用期限は令和11年3月31日までです。
一人親方の場合、次の条件で使えます。
- 青色申告をしていること（これが必須です。白色申告では使えません）
- 1つあたり40万円未満であること
- その年に使った合計が300万円まで
白色申告のままだと、この特例は使えません。35万円の高圧洗浄機を買った場合、青色なら買った年に35万円を経費にできますが、白色だと何年かに分けることになります。道具にお金をかける一人親方にとって、青色申告にする理由のひとつがここにあります。
一人親方の道具で見ると、こうなります
| 買ったもの（例） | 金額 | どうなるか |
|---|---|---|
| インパクトドライバー | 3万円 | 買った年に全額 |
| 発電機 | 9万8千円 | 買った年に全額 |
| 溶接機 | 15万円 | 3年で均等に／青色なら買った年に全額 |
| 高圧洗浄機 | 25万円 | 青色なら買った年に全額 |
| コアドリル一式 | 38万円 | 青色なら買った年に全額（2026年4月1日以後の取得） |
| 中古の軽トラ | 60万円 | 何年かに分けて経費に |
38万円のような30万円台のものが、今回の改正で新しく「買った年に全額」の対象に入りました。一人親方が買う道具でいうと、ちょうど効いてくる価格帯です。
迷いやすい4つの点
1. 金額は1つあたりで見る
合計ではなく、1つあたりの金額で判定します。3万円の工具を10個買っても、1つあたりは3万円なので全額が経費です。
ただし、通常セットで使うものをセットで買った場合、まとめて1つとして見ることがあります。判断に迷うものは、レシートをそのまま送っていただければこちらで確認します。
2. 税込か税抜かで、線を越えることがある
39万円台の道具は、税込で見るか税抜で見るかによって40万円の線をまたぐことがあります。どちらで判定するかは、普段の経理のやり方によって変わります。境目に近い買い物をしたときは、買う前にご相談ください。
3. 2026年に買ったものは、買った日で扱いが変わります
40万円への引き上げは、令和8年（2026年）4月1日以後に取得したものから適用されます。同じ2026年でも、買った日で線引きが変わります。
- 2026年3月31日までに買ったもの → 30万円未満まで
- 2026年4月1日以後に買ったもの → 40万円未満まで
2026年分の申告では、この2つが1年のなかに混ざります。35万円の道具でも、3月に買っていれば何年かに分けることになり、4月に買っていれば買った年に全額経費です。領収書の日付が分かれ目になりますので、必ず残しておいてください。
4. 申告書に書く必要があります
③の特例を使うには、青色申告決算書の「減価償却費の計算」の「摘要」欄に 「措法28の2」 と記載する必要があります。買っただけでは自動的に適用されません。
今日からできる3つのこと
- 道具の領収書は、金額に関係なく全部とっておく — 10万円未満かどうかは後でこちらが判定します。捨てないことが一番大事です
- 10万円を超える買い物は、日付と品名がわかる形で残す — 何年かに分ける必要があるものは、いつ使い始めたかが必要になります
- 白色申告のままなら、青色への切り替えを検討する — ③の特例は青色申告が条件です。切り替えには事前の申請が必要で、期限があります
まとめ
- 10万円未満の道具は、買った年に全額を経費にできます（青色・白色を問わず）
- 10万円以上20万円未満は、3年に分けて経費にできます
- 青色申告なら、40万円未満のものを買った年に全額経費にできます（年間300万円まで、令和11年3月31日まで）
- この上限は令和8年（2026年）4月1日に30万円から40万円へ引き上げられました。3月31日までに買ったものは30万円未満までです
- 特例を使うには、青色申告決算書の摘要欄に「措法28の2」と書く必要があります
出典
※本記事は一般的な取扱いを説明したものです。実際の判断は、購入した日や経理の方法、事業での使用状況によって変わります。