申告書は、出したあとでも直せます
確定申告を出したあとになって、「あれ、あのハガキ入れ忘れたな」と気づいたことはありませんか。
引き出しの奥から国民年金の控除証明書が出てきた。保険会社から届いたハガキを、よく分からないまま捨てていた。腰をいためて半年通った整骨院の領収書が、車のダッシュボードに突っ込んだままだった。
こういうとき、多くの一人親方が「もう出しちゃったから、しかたない」とあきらめます。でも、あきらめなくていいんです。払いすぎた税金は、原則5年さかのぼって返してもらえます。
直し方は2つあります
どちらを使うかは、その年に確定申告を出したかどうかで決まります。
| そのときの状況 | 使う手続き | いつまで |
|---|---|---|
| 確定申告を出した。でも税金を多く払いすぎていた | 更正の請求 | 法定申告期限から5年以内 |
| 申告の義務がなく、そもそも出していない | 還付申告 | その年の翌年1月1日から5年間 |
一人親方として一年まるまる現場に出ていた年なら、ほとんどの人が申告を出しているはずです。つまり使うのは「更正の請求」のほうです。国税庁はこう書いています。
更正の請求ができる期間は、原則として法定申告期限から5年以内です。
（国税庁 タックスアンサー No.2026「確定申告を間違えたとき」）
ここで間違えやすいのが、数えはじめる日です。「自分が出した日」ではなく「法定申告期限」から5年。法定申告期限は原則、翌年の3月15日です。2月のうちに早く出した人も、期限ぎりぎりに駆け込んだ人も、スタートは同じ3月15日になります。
もうひとつの「還付申告」は、会社勤めをしていた年の話だと思ってください。たとえば年の途中で会社を辞めて独立した場合、その会社では年末調整を受けていません。給料から引かれていた所得税が、多すぎたままになっていることがあります。
いまさかのぼれるのは、令和3年分から
令和8年11月の時点で、更正の請求ができる年分を並べるとこうなります。
| 年分 | もとの申告期限 | 更正の請求ができる期限 |
|---|---|---|
| 令和3年分（2021年分） | 令和4年3月15日 | 令和9年3月15日 |
| 令和4年分（2022年分） | 令和5年3月15日 | 令和10年3月15日 |
| 令和5年分（2023年分） | 令和6年3月15日 | 令和11年3月15日 |
| 令和6年分（2024年分） | 令和7年3月17日 | 令和12年3月17日 |
| 令和7年分（2025年分） | 令和8年3月16日 | 令和13年3月16日 |
※もとの申告期限が土曜・日曜にあたった年は、期限が翌開庁日にずれています。期限の日が土曜・日曜・祝日にあたるときも、次の開庁日が期限になります。
令和2年分より前は、もう期限が過ぎています。いちばん古い令和3年分も、残りは1年半ほどです。
そして、申告を出していない年がある人は、もっと急いでください。還付申告は「その年の翌年1月1日から5年間」ですから、令和3年分の期限は令和8年12月31日、つまり今年いっぱいです。
一人親方が入れ忘れやすい6つ
更正の請求は「計算し直したら税金が安くなる」ときに使うものです。一人親方の申告でよく抜けているのは、だいたいこのあたりです。
- 国民年金・国民健康保険の保険料 その年に実際に払った額が、全額そのまま所得から引けます。
- 家族の分の保険料 国税庁は「納税者が自己または自己と生計を一にする配偶者やその他の親族の負担すべき社会保険料を支払った場合」と書いています。20歳になった息子さんの国民年金を親が払っている。奥さんの国民健康保険も自分の口座から落ちている。これは払った人の控除になります。抜けている人がいちばん多いところです。
- 生命保険料控除・地震保険料控除 秋に保険会社から届くハガキです。封も切らずに捨てていませんか。
- 医療費控除 自分だけでなく、生計を一にする家族の分も合わせて計算できます。
- 小規模企業共済の掛金 払込証明書が手元にあるか確かめてください。
- あとから出てきた経費 工具代、講習代、現場までの高速代。帳簿に入れ忘れていた領収書が出てきたなら、それも含めて計算し直せます。
ただし、あとから足せないものもあります
なんでもやり直せるわけではありません。気をつけたいのが青色申告特別控除の55万円・65万円です。これは期限内に申告書を出していることが条件になっています。
ただし、青色申告特別控除（55万円、65万円）を受けようとする場合など、法定申告期限（原則翌年3月15日）までの確定申告書の提出が要件となっている特例を適用する場合には、還付申告であっても法定申告期限までに提出する必要があります。
（国税庁 タックスアンサー No.2030「還付申告」）
つまり「あのときは10万円しか引いていなかったから、いまから65万円にしてほしい」は通りません。
もうひとつ。計算し直しても最終的な税額が変わらないなら、更正の請求はできません。もともと税金が0円だった年に控除を足しても、0円は0円のままだからです。
逆に、計算し直したら税金が足りていなかったというときは「修正申告」になります。税務署から調査の事前通知が来る前に自分から出せば、過少申告加算税はかかりません。ただし、遅れた分の延滞税はかかります。
手続きは、紙1枚から
使うのは「所得税及び復興特別所得税の更正の請求書」という書類です。
- どこに出すか：納税地の所轄税務署
- どう出すか：国税庁ホームページの「確定申告書等作成コーナー」で作って、e-Taxで送信できます。印刷して持参、郵送でもかまいません
- 何年分も直すとき：年分ごとに1枚ずつ作ります。様式も年分ごとに分かれています
- 添えるもの：控除証明書や領収書など、なぜ税金が減るのかを示す書類
出せば自動で振り込まれる、というものではありません。税務署が内容を調べたうえで「減らします」という通知が届き、それから戻ってきます。時間はかかると思っておいてください。
今日からできること
- 過去5年分の確定申告書の控えを引っぱり出して、横に並べてみる。社会保険料控除の欄が空っぽ、生命保険料控除が0円。そういう年が見つかったら、それが戻ってくるお金です
- 引き出しや車の中に残っている控除証明書のハガキを探す。国民年金を納めた記録は「ねんきんネット」でも確認できます
- 通帳をさかのぼって、家族の国民年金や国民健康保険を自分の口座から払っていないかを確かめる
- 会社を辞めた年や、仕事が少なくて申告しなかった年がないかを思い出す。令和3年分の還付申告は、令和8年12月31日までです
5年は長いようで、過ぎてしまえばそれまでです。1年分でも見つかれば、探した手間はじゅうぶん報われます。