朝イチの現場で、荷物を降ろす数分だけのつもりで軽トラを路肩に止めた。戻ったら青切符が貼ってあった。「仕事中の違反だから、これも経費でしょう？」と考えたくなりますが、交通反則金は、仕事中のものでも経費になりません。
経費にしてよいもの・いけないものの線引きは、一人親方がいちばん間違えやすいところです。この記事では、国税庁の資料で確認できる範囲で、「経費に入れてはいけないもの」を整理します。
まず結論：この表を見てください
| 支払ったもの | 経費にできる？ |
|---|---|
| 交通反則金（青切符の反則金） | × 仕事中でも不可 |
| 罰金・科料・過料 | × |
| 国税の延滞税・加算税・過怠税 | × |
| 地方税の延滞金・加算金 | × |
| 所得税・復興特別所得税、住民税 | × |
| 国民健康保険税、国民年金の保険料 | ×（社会保険料控除で税金を減らす側の話です） |
| 事業税 | ○ 全額 |
| 固定資産税・自動車税 | ○ 仕事で使う部分 |
| 印紙税（契約書・請書の印紙代） | ○ |
国税庁の確定申告の手引き（令和7年分の収支内訳書の書き方）にも、「罰金、科料、過料、交通反則金などは必要経費になりません」と書かれています。
理由：経費は「仕事のために使ったお金」でも、全部は認められない
経費は、売上を得るために直接かかった費用と、その年に生じた一般的な業務上の費用です（国税庁タックスアンサーNo.2210）。ただし、同じページに「罰金、科料および過料などは必要経費になりません」「所得税や住民税は必要経費になりません」と、はっきり例外が書かれています。
つまり「現場に行くために起きた違反だから」「仕事の延長だから」という理屈は通りません。仕事との関係の有無ではなく、お金の性質そのもので経費にならないものが決まっています。
一人親方がやりがちな3つの入れ間違い
1．駐車違反・速度違反の反則金を「租税公課」に入れる
納付書の名前に「公」とか「金」とつくので、税金の仲間だと思って「租税公課」の欄に入れてしまう例です。反則金は、納める人への制裁の性格があるお金で、税金とは別ものです。経費の欄に入れず、帳簿には載せないか、「事業主貸」（事業のお金を私用に使ったときの科目）で処理します。
2．納期に遅れて払った延滞税・加算税を経費にする
税金を期限に遅れて払うと、本来の税額に上乗せして延滞税がかかります。申告が間違っていて、あとから追加で納めた場合の加算税も同じです。これらは国税の延滞税・加算税・過怠税、地方税の延滞金・加算金として、どれも必要経費になりません。
ここで注意したいのは、元の税金が経費かどうかとは別に判断されることです。たとえば事業税は経費ですが、事業税を遅れて払ったときの延滞金は経費になりません。
3．所得税・住民税・国民健康保険、国民年金を経費にする
毎年大きく出ていくので、つい経費にしたくなるのがこのグループです。所得税・復興特別所得税、住民税は経費ではありません。国民健康保険税や国民年金の保険料も、経費ではなく、確定申告の「社会保険料控除」で所得から引く扱いになります。引ける場所が違うだけで、税金を減らす効果はちゃんとあります。
他人の物を壊して弁償したお金は、どうなる？
現場で施主の壁や車を傷つけてしまい、お金で弁償する場面もあります。これは「損害賠償金」で、一般に仕事上の失敗として経費になりうる支出です。ただし、国税庁の所得税基本通達では、故意や重大な過失があるときは必要経費にしないという扱いが示されています（所基通45-6、45-8）。
「重大な過失」の例として通達に挙がっているのは、無免許運転、高速度運転、酔っ払い運転、信号無視など、運転者の義務に著しく違反して他人に損害を与えた場合です。慰謝料・示談金・見舞金といった名前でも、他人に与えた損害をつぐなうために払う費用は、損害賠償金と同じ扱いです（所基通45-7）。
うっかりの不注意で弁償した分は経費になりうる一方、ルールを大きく破った結果の弁償金は経費になりません。どちらにあたるかは、そのときの状況で判断が分かれるため、金額が大きいときは税務署か税理士に確認してください。
「放置違反金」やレッカー代は、この記事では断定しません
駐車違反では、反則金とは別に「放置違反金」という仕組みもあります。ただ、放置違反金やレッカー代の扱いは、私が確認した国税庁の資料に名指しで書かれていませんでした。そのため、ここでは経費になる・ならないを断定しません。経費に入れるか迷うものは、無理に入れず「事業主貸」にしておくほうが、あとで直すことになる危険が少なく安全です。
今日からできること
- 納付書や領収書に「反則金」「延滞税」「加算税」の文字がないか、手元の束を見直す。見つけたら経費の山から外します。
- 帳簿に「事業主貸」の科目を作る。経費にならないが事業用の口座から払ったものは、ここに入れると口座のお金と帳簿が合います。
- 事業用の通帳やカードから、経費にならない支払いが出ていないか見る。引き落としの名前だけでは分からない支払いがあります。
- 過去の申告で入れてしまっていたら、気づいた時点で修正する。入れすぎたまま放置すると、あとで調査で指摘されて延滞税・加算税がかかるおそれがあります。
- 違反しないための対策を、経費として考える。駐車場の料金や、荷降ろし用の駐車スペースの確保は、仕事のための通常の費用（駐車場代）で、反則金とは別物です。
まとめ
- 交通反則金、罰金・科料・過料は、仕事中のものでも経費になりません。
- 延滞税・加算税・過怠税や、地方税の延滞金・加算金も経費にならず、所得税・住民税も同じです。
- 事業税は経費、固定資産税・自動車税は仕事で使う部分が経費です。
- 国民健康保険・国民年金は経費ではなく、社会保険料控除で引きます。
- 放置違反金のように資料で確認できなかったものは断定せず、迷ったら経費に入れないでおきます。