確定申告の税金、3月に現金で用意しなくて大丈夫です。一人親方が紙1枚で「4月下旬の口座引き落とし」にする手続き

3月は、一人親方にとっていちばん財布が寒い月です。年明けから現場が止まりがちで入金は細り、そこへ所得税、消費税、国民健康保険料、国民年金保険料が重なります。「申告書は出せた。でも、納める金が手元にない」——毎年この順番で困る人がいます。

ところが税金の払い方には、申告の期限はそのままで、実際にお金が出ていく日だけを1か月以上あとにずらす方法があります。「振替納税」です。利息もかかりません。手数料もかかりません。やることは、紙を1枚出すだけです。

この記事では、振替納税のしくみと申込みのしかた、そして「ここを外すと延滞税がつく」という落とし穴を、国税庁の資料で確認できる範囲だけで整理します。

振替納税とは、自分の口座から自動で引き落としてもらう方法です

振替納税は、納税者本人名義の預貯金口座からの口座引落しで国税を納める手続きです。一度申し込んでおけば、税務署が納期限より少しあとの日に、口座から税金分を引き落としてくれます。

いちばんありがたいのは、この「少しあと」が思ったより長いことです。令和7年分の確定申告では、こうなりました。

税金の種類	納期限（この日までに申告）	口座から引き落とされた日
所得税及び復興特別所得税	令和8年3月16日	令和8年4月23日
消費税及び地方消費税（個人事業者）	令和8年3月31日	令和8年4月30日

所得税で38日、消費税で30日うしろにずれています。3月の資金繰りをそのまま4月下旬まで持ち越せる、ということです。

そして大事なのは、この間に延滞税はつかないということです。国税庁が延滞税に触れているのは「残高不足などで引き落としができなかったとき」の話で、きちんと引き落とされた場合ではありません。

今年の分（令和8年分）はどうなるか

令和8年分、つまり今まさに動いている年の分の納期限は、国税庁がすでに公表しています。

所得税及び復興特別所得税の確定申告分：令和9年3月15日
消費税及び地方消費税（個人事業者）の確定申告分：令和9年3月31日
所得税の予定納税第2期：令和8年11月30日

令和8年分の確定申告の振替日は、国税庁の一覧では「未定（決まり次第掲載）」となっています。過去の年のように4月下旬になるかどうかは、公表を待つことになります。

ひとつ、勘違いしやすいところがあります。予定納税は、納期限と振替日が同じ日です。令和8年11月30日が納期限で、引き落としも11月30日。あとにずれるのは確定申告分だけで、予定納税は「払い忘れをなくす」ための利用になります。

使えるのは所得税と消費税だけ。しかも申込みは税目ごとに1枚ずつ

振替納税が使えるのは、次の2つだけです。

税金の種類	対象になる申告
申告所得税及び復興特別所得税	確定申告分、予定納税（第1期・第2期）
消費税及び地方消費税（個人事業者）	確定申告分、中間申告分

ここで多いのが、所得税の申込みだけして、消費税を忘れるという失敗です。国税庁は「1税目ごとに手続が必要となります」とはっきり書いています。e-Taxで申し込む場合も、所得税の受付が終わったあと、画面で「追加申請（消費税）」を選んでもう一度手続きします。

インボイスの登録をして消費税を納めている一人親方は、紙が2枚いると覚えてください。なお、人を雇って預かった源泉所得税や、贈与税には振替納税は使えません。

いちばんの落とし穴：期限に遅れた申告には使えません

これは必ず押さえてください。国税庁は、振替納税の対象を「期限内に提出されたもの」とし、期限後申告分と修正申告分には利用できないとしています。

3月15日を1日でも過ぎて申告書を出したら、その年の税金は振替納税では払えません。自分で納付の手続きをすることになります。

「どうせ4月下旬の引き落としだから、申告も少しくらい遅れていい」——これが通らない、ということです。申告は期限内。引き落としは4月下旬。この組み合わせでだけ成り立ちます。

申込みのしかたは2つ。期限は「納期限まで」

提出期限は、振替納税で納めたい国税の納期限までです。来年3月の確定申告分から使いたいなら、所得税は令和9年3月15日まで、消費税は令和9年3月31日までに出せば間に合う計算になります。ただし金融機関や税務署での処理がありますから、ぎりぎりを狙わず、手がすいている今のうちに出しておくほうが確実です。

出し方	やること	注意
書面	「預貯金口座振替依頼書兼納付書送付依頼書」に記入し、通帳の届出印を押して、税務署または口座のある金融機関へ提出	届出印が分からないときは金融機関に確認
e-Tax（オンライン）	e-Taxから振替依頼書を送信	国税庁の「オンライン提出利用可能金融機関一覧（振替納税）」に載っている金融機関のみ。載っていなければ書面で

口座は「自分名義」のものに限られます

ここも引っかかる人がいます。

使えるのは納税者本人名義の預貯金口座だけです。奥さん名義の口座や、親名義の口座は使えません。
預金の種類は普通預金・当座預金・納税準備預金などで、定期預金は対象外です。
一部のインターネット銀行やインターネット支店は使えないことがあります。
e-Taxでオンライン提出する場合、国税庁は屋号のついた事業用口座は原則として利用できないとしています。屋号つきの口座に売上を集めている人は、個人名義の口座を指定することになります。

一度出せば、来年も再来年も続きます

振替納税は、毎年出し直す必要がありません。一度「振替依頼」を提出すれば、翌年以降は再提出不要です。

引っ越して所轄の税務署が変わっても、変更前の口座での振替納税をそのまま続けられます。
口座を変えたいときは、新しい口座を書いた依頼書を出すだけです。「取りやめ申出書」はいりません。
やめたいときは「振替納税の取りやめ申出書」を、納税地の所轄税務署に出します。
領収証書は発行されません。通帳の記録が納付の跡になります。

残高不足だけは、絶対にやってはいけません

振替日に口座のお金が足りず引き落としができないと、法定納期限の翌日にさかのぼって延滞税がかかります。3月15日の翌日からです。4月下旬の時点で気づいたときには、すでに1か月以上の延滞税が走っている計算になります。

しかも、そのあとは本税と延滞税を分けて納付することになり、手間も増えます。振替日は毎年国税庁が公表しますから、前日までに通帳を見て、残高を確かめる。これだけは習慣にしてください。

振替納税を使わない・使えないときの払い方

国税の払い方は、ほかにもあります。期限後申告になってしまった人や、所得税・消費税以外を納める人は、この中から選ぶことになります。

払い方	金額の上限	手数料	事前の手続き
振替納税	なし	かからない	依頼書を納期限までに提出
ダイレクト納付（e-Taxの口座振替）	なし	かからない	利用届出書。使えるようになるまで1か月程度
インターネットバンキング・ATM	なし	金融機関の利用手数料がかかる場合あり	e-Taxの利用開始手続
クレジットカード納付	1,000万円未満かつカードの決済可能額以下	決済手数料がかかる	なし
スマホアプリ納付	30万円以下	かからない	e-Taxの利用開始手続＋アプリへの残高チャージ
コンビニ納付（QRコード）	30万円以下	—	自分でQRコードを作成。支払いは現金のみ
窓口納付（金融機関・税務署）	なし	かからない	納付書

クレジットカード納付の決済手数料は、1円〜10,000円で99円、10,001円〜20,000円で198円というように、1万円ごとに99円ずつ積み上がっていきます。国税庁は「決済手数料は、国の収入になるものではありません」としています。30万円を納めればおよそ3,000円弱の自腹です。カードのポイントと見比べて決めてください。

なお、スマホアプリ納付とコンビニQR納付は30万円が上限です。国税庁は、30万円を超える金額を複数回に分けて納付することは控えるようにと案内しています。

それでも3月に払いきれないときは「延納」もあります

所得税には、延納という手段もあります。納めるべき税額の2分の1以上を納期限（振替納税なら振替日）までに納めれば、残りを5月31日まで延ばせるという制度です。確定申告書の「延納届出額」の欄に金額を書けば届け出たことになり、別に申請書を作る必要はありません。

ただし、延納している期間には利子税という利息がかかります。無料で待ってもらえる振替納税とは、そこが違います。まず振替納税で4月下旬まで延ばし、それでも足りない分だけ延納する——この順番が、いちばん負担の軽い組み合わせです。

今日からできること

通帳を1冊決める。自分名義・普通預金・屋号なしの口座です。
「預貯金口座振替依頼書兼納付書送付依頼書」を手に入れる。国税庁のサイトから印刷できますし、税務署にも金融機関にも置いてあります。
所得税の分を1枚書く。消費税を納めている人は、もう1枚書く。
通帳の届出印を押して、税務署か金融機関に出す。
カレンダーに「振替日の前日に残高を確認」と書いておく。

手続きそのものは10分で終わります。それで来年3月の現金のやりくりが1か月以上ラクになるなら、やらない理由はないはずです。

まとめ

振替納税を使うと、確定申告の税金は納期限より1か月前後あとに口座から引き落とされる（令和7年分は所得税が4月23日、消費税が4月30日）。
令和8年分の納期限は所得税が令和9年3月15日、消費税が令和9年3月31日。振替日は国税庁が決まり次第公表する。
予定納税は納期限と振替日が同じ日。あとにずれるのは確定申告分だけ。
手数料はかからない。一度出せば翌年以降も続く。引っ越しても続けられる。
申込みは税目ごと。所得税と消費税は別々に出す。
期限後申告と修正申告には使えない。申告は必ず期限内に。
口座は本人名義のみ。定期預金は不可。e-Taxでは屋号つきの事業用口座は原則不可。
残高不足で引き落とせないと、法定納期限の翌日から延滞税がかかる。